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单选
1.下列业务中不包括在现金使用范围内的业务是:
A.支付职工福利费用 B.结算起点以下的零星支出
C.向个人收购农副产品 D.支付银行借款利息
2.下列项目中不包括在广义现金范围内的项目是:
A.银行存款 B.定期储蓄存单 C.保付支票 D职工借款欠条
3.实行定额备用金制度,报销时通常编制的会计分录是:
A.借记”管理费用”科目,贷记”库存现金”科目
B.借记”备用金”科目,贷记”库存现金”科目
C. 借记”管理费用”科目,贷记”备用金”科目
D. 借记”库存现金”科目,贷记”备用金”科目
4.在企业开立的诸多账户中,可以办理提取现金以发工资的是
A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户
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5.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是:
A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户
6.在下列项目中,不属于其他货币资金的是
A.向银行申请的银行承兑汇票 B.委托银行开出的银行汇票
C.存入证券公司准备购买股票的款项 D.汇到外地并开立采购专户的款项
7.商业承兑汇票到期,如果债务人无力支付票款,债权人应将应收票据的账面余额转入
A.应收账款 B.其他应收款 C.预收账款 D.预付账款
8.企业结算款项收到下列票据中,应通过”应收票据”科目核算的是:
A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.支票
9.如果贴现的应收票据到期债务人未能如期付款,申请贴现企业不负有任何还款责任,则申请
贴现企业贴现票据时的会计处理是
A.作为出售债权处理
B.作为逾期贷款处理
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C.作为以票据为质押取得借款处理
D.作为对债务人的应收账款处理
10如果贴现的应收票据到期债务人未能如期付款,申请贴现企业负有向银行还款的责任,则申请贴现企业贴现票据时的会计处理是
A.作为出售债权处理
B.作为逾期贷款处理
C.作为以票据为质押取得借款处理
D.作为对债务人的应收账款处理
11.企业贴现票据获得的贴现收入与贴现票据账面价值的差额,应计入
A销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.营业外支出
12.企业销售货物时代购买方垫付的运杂费,在未收回货款之前,应作为
A.应收账款 B.预付账款 C.其他应收款 D.预收账款
13.根据企业会计准则的规定,在销售附有现金折扣的情况下,销货方对购货方取得的现金折扣,应当
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A.计入销售费用 B.计入管理费用 C.计入财务费用 D.充减销售费用
14.预付款项不多的企业,可以不设”预付账款”科目,而将预付款项计入
A.”应付账款”科目的借方 B.”应付账款”科目的贷方
C.”应收账款”科目的借方 D”应收账款”科目的贷方.
账务处理
1.诚信公司2x12年8月份发生部分经济业务如下:
(1)8月1日,出纳员开出现金支票一张,金额3 000元,以补充库存现金
(2)8月2日,购买办公用纸张,支付现金320元
(3)8月5日,采购员李民出差预借差旅费1 000元,以现金支付
(4)8月7日,开出现金支票,提取现金46 000元,备发工资
(5)8月8日,为职工发放困难补助600元
(6)8月10日,收到零星销售商品货款585元,其中,价款500元,应交85元
(7)8月13日,发放职工工资45 200元
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(8)8月16日,企业行政管理部门一次性领取定额备用金5 000元
(9)8月17日,收到银行的收款通知,应收大通公司的货款30 000元已收到,并存入结算户.
(10)8月18日,采购员李民出差归来,按规定报销差旅费1 060元
(11)8月21日,开出转账支票一张补偿华兴公司货款6 200元
(12)8月23日,购买印花税票,支付现金98元
(13)8月25日,收到采购人员交来采购材料的账单,货款总额7 020元,其中,价款6 100元,应交1 020元
(14)8月27日，开除转账支票一张，上缴41 200元
(15)8月29日,销售产品一批,价款20 000元,应交3 400元,货款已收到存入银行
(16)8月31日,企业行政部门报销差旅费2 300元
要求:根据上述经济业务编制会计分录
2.诚信公司2x12年10月份发生部分经济业务如下:
(1) 10月2日,将款项交存银行,开出银行汇票一张,金额40 000元,由采购员王强携往
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沈阳办理材料采购事宜
(2)10月5日,因临时材料采购的需要,将款项50 000元汇往商行交通银行上海分行,并开立采购专户,材料采购员李民同日前往上海
(3)10月9日,为方便行政管理部门办理事务,办理信用卡一张,金额12 000元
(4)10月13日,采购员王强采购任务完成回到企业,将有关材料采购凭证交到会计部门.材料采购凭证注明,材料价款31 000元,应交5 270元
(5)10月14日,会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知,银行汇票余额已存入企业结算户
(6)10月17日,因采购材料需要,委托银行开出信用证,交存保证金150 000元
(7)10月20日,材料采购员李民材料采购任务完成回到本市,当日将材料采购的相关凭证交到会计部门,本次采购的材料价款40 000元,应交6 800元
(8)10月22日,企业接到银行的收款通知,上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户
(9)10月25日,行政管理部门小王信用卡购买办公用品,支付款项3 200元
(10)10月28日,为购买股票,企业将款项200 000元存入海通证券公司证券投资账户
3.2x11年9月1日,海星公司收到B公司开出的一张面值20 000元,期限6个月的商
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业汇票,用以抵偿以前所欠账款.
要求: 编制有关应收票据的下列会计分录:
(1)2x11年9月1日,收到商业汇票
(2)2x12年3月1日,收回票款
4.海星公司向c公司销售一批商品,售价50 000元,销项税额8 500元.C公司开出,承兑一张票面金额为58 500元,期限5个月的商业汇票
要求:编制有关应收票据的下列会计分录:
(1)收到商业汇票
(2)商业汇票到期,海星公司未收回票款
5.2x12年7月20日,海星公司将持有的6月10日开出,面值80 000元,期限120天的商业汇票向银行申请贴现,收到贴现金额78 000元.海星公司与银行签订的协议中规定,贴现票据到期时如果债务人未能如期付款,海星公司不负任何还款责任.
要求:编制票据贴现的会计分录
6.2x12年9月10日,海星公司将持有的8月10日开出,面值60 000元,期限5个月的商业汇票向银行申请贴现,收到贴现金额58 800元.海星公司与银行签订的协议中规定,贴现票据到期时如果债务人未能如期付款,海星公司负有连带还款责任.
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要求:编制有关票据贴现的下列会计分录
(1) 贴现商业汇票
(2) 贴现票据到期.
A假定债务人如期还款
B假定债务人未能如期付款,海星公司代债务人付款
C假定债务人和海星公司均无力付款,银行作为逾期贷款处理
7.海星公司对业务部门实行定额备用金制度.经核定,业务部门备用金定额为2 000元,会计部门开除现金支票,支付备用金定额.根据业务部门的实际支出,经会计部门审核后予以报销,同时,开除现金支票,补足其备用金定额.
要求:编制有关备用金的下列会计分录:
(1) 项业务部门支付备用金
(2) 业务部门报销支出并补足备用金定额
a. 假定实际支出2 500元
b. 假定实际支出1 800元
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