第三节 现金流量表结构分析
例如：A公司现金流入流出情况如下表： 单位：万元
年度 项目 经营活动产生的现金流入小计 投资活动产生现金流入小计 筹资活动产生的现金流入小计 现金总流入 经营活动产生的现金流出小计 投资活动产生现金流出小计 筹资活动产生的现金流出小计 现金总流出 2002 1347360 204011 188727 1740098 16156 114650 44251 1805057 2003 2004 2005 2006 1479393 1620494 1609393 2325912 139416 506518 202779 535518 163039 317610 35256 312454 2125327 2358791 2090042 2673622 1553796 1544448 1467257 2287358 11 396123 193769 538582 255069 450155 72751 212220 2114560 2276799 2172481 2572329 要求： （1）编制现金流入结构表并简要分析 （2）编制现金流出结构表
（3）编制现金流入与流出结构分析表并简要分析 参： （1）
年度 项目 经营活动产生的现金流入小计 投资活动产生现金流入小计 筹资活动产生的现金流入小计 现金总流入 2002 77.43% 11.72% 10.85% 100% 2003 69.61% 6.56% 23.83% 100% 2004 68.7% 8.60% 22.70% 100% 2005 77% 7.80% 15.2% 100% 2006 86.99% 1.32% 11.69% 100% 分析：
①企业主要现金流入为经营活动现金流入，经营活动现金流入主要是销售商品、提供劳务收到的现金。 ②经营活动现金流入占企业现金流入的比例在2005年至2006年有所上升，而“投资活动产生的现金流入”逐年下降，说明企业的主业有所突出。这对企业的可持续发展是有利的。 （2）
年度 项目 经营活动产生的现金流出小计 投资活动产生现金流出小计 筹资活动产生的现金流出小计 现金总流出 （3）现金流入与现金流出结构分析表 年度 项目 经营活动现金流入：现金流出 投资活动现金流入：现金流出 筹资活动现金流入：现金流出 现金总流入：总现金流出 2002 81.85% 177.94% 96.40% 2003 2004 2005 2006 2002 91.2% 6.35% 2.45% 100% 2003 73.48% 7.79% 18.73% 100% 2004 68.13% 8.11% 23.76% 100% 2005 67.54% 11.74% 20.72% 100% 2006 88.92% 2.83% 8.25% 100% 95.21% 104.92% 109.69% 101.69% 84.68% 110.34% 63.92% 100.51% 104.06% 96.21% 48.46% 70.56% 147.23% 426.49% 127.87% 99.43% 103.94% 以2002年经营活动现金流入：现金流出为例： 1347360÷16156×100%＝81.85% 其余项目以此类推。 分析：
（1）经营活动现金流入与现金流出的比率基本保持在1左右，说明企业经营活动现金流量基本自给自足，收支基本平衡，短期内可以维持简单再生产，但没有能力为企业进一步扩充或未来的战略发展提供资金支持。
（2）投资活动现金流入与流出比例波动较大，且最近两年现金流入大大低于现金流出，主要原因可能是企业加大了固定资产、无形资产的投资。 （3）企业筹资活动现金流入和流出之间的比例除了2002年之外，其他年份波动并不大。可能是由于2002年筹集资金比较多。
企业总现金流入和现金流出之间匹配较好，基本保持在1左右，说明企业的现金流控制能力较强，并且鉴于企业长期一直可以保持这种状况，因此可以预期该状况在未来期间可以持续。
