山东省2015年上半年注册会计师考试《审计》：被审计单
位的行业状况考试试题
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行
2、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
A：绩效标准 B：约束条件 C：外生变量 D：决策变量
3、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的核查 C：水平流程图更长
D：水平流程图不会出现部门交叉
4、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。
5、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件；
B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。
6、使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6
7、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵
守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：要求管理高层参加这一决策；
D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 8、在内存中检查错误是以下哪项的职能 A：有效性测试； B：范围测试； C：内存保护； D：奇偶校验。
9、公司管理当局刚实施一项，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%； B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；
C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；
D：所有上述各项。 10、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：长期计划； B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。
11、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。 B：只有Ⅰ和Ⅲ。 C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 12、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元
13、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个 A：a．字段。 B：b．文件。 C：c．数据库。 D：d．记录。
14、职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵； 15、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。 16、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的
A：审计委员会可以由的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 17、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是
A：允许随便访问程序；
B：促进用户就所提议的变化提供意见投入； C：对不兼容的职责进行分工； D：提高系统开发效率。 18、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异； D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 19、通用审计软件可以使审计人员
A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。 D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 20、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织最能有效的防止该类事件的发生
A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定； B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障； C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购； D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 21、CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III
B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
22、关于足够的证据最好的定义为
A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。 B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 23、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
A：公司指定一项特别，禁止从供应商处接受任何有价值的物品； B：公司制定道德准则，禁止这种行为；
C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/ 24、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目； B：折扣率更高的项目；
C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目； D：起始投资水平更高的项目。 25、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证
实他们的就职时间长短和职位情况。
D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
26、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符
D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
27、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A：标准成本差异 B：销售量差异 C：弹性预算差异 D：产量差异
28、下列那些项目是IIA道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因
A：削减了预防性维修费用支出
B：生产人员缺乏足够的培训和有效的监督 C：公司需要处理大量的紧急订单任务 D：超出主预算多生产
2、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进
3、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织(tall OrgAnizATIon)具有很多的层级＼很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致
A：任务高度复杂且变化大； B：下属执行有特色的不同任务；
C：任务要求很少的指导和很少对下属进行控制； D：工作区域在地理上是分散的。
4、某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预计一年后股利为6.5元，现行国库券的收益率为12%，平均风险股票的必要收益率为16%，若该股票的贝他系数为1.5。则该股票的价值为 A：45元
B：37元 C：60元 D：50元
5、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围 A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动； B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；
C：按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题； D：评价按计划完成的业务是否是适当的。
6、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况 A：在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时； B：内部审计师已报告了所有可疑活动；
C：针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。 D：在确认并调查违规交易时；
7、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？
A：在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。
B：在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。 C：在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。
D：在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。 8、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则 A：适当地组织报告内容； B：大量使用简短的句子； C：使用主动词； D：以上答案都对。
9、某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。由于需要增加，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器，如果两台机器同时运转，生产100个电灯开关大约需要几个小时？ A：7.0个小时 B：3.5个小时 C：1.7个小时 D：0.58个小时
10、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？ A：运用不充分的供应商选择程序；
B：在验收部门的采购订单附件上标明订购数量； C：无法详细比较已收到货物的质量； D：接收了未经适当授权购买的货物。
11、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期； B：初步调查之后；
C：所有现场工作结束以后；
D：最初计划会议期间。
12、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述
A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；
B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少； C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查； D：提供的间接证据需要证实。 13、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A：口头训斥内部审计师；
B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施； D：告知IIA的审计委员会并根据公司的采取人事措施。
14、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率。在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该 A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B：通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。
C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。 15、购买保险是以下哪一项的常用形式____ A：风险保留 B：风险转移 C：风险规避 D：损失管理 16、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。审计人员应该
A：与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
B：不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点； C：提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。
D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
17、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性
A：研究生与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣； B：对外部审计范围的；
C：强调背景知识与技能的职位说明书； D：商业经营复杂性与不确定性的增加。
18、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查； B：前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查； C：内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 19、以下哪项属于内部文书证据？ A：运输人员的运输跟单 B：销售复印件 C：客户采购订单
D：供应方月末对账单
20、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员
A：在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；
B：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；
C：不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；
D：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部审计师的批准。 21、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该
A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
22、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是
A：为内部审计活动的财务预算提供支持；
B：允许审计委员会审核业务观察、结论和建议； C：提供对工作底稿的控制； D：方便质量保证复核。
23、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是
A：充分的，但不可靠或不相关； B：充分、可靠和相关的； C：不充分、可靠或相关；
D：相关的，但不充分或不可靠。
24、运输单必须进行追溯，与销售记录或进行核对，目的在于 A：确定客户帐户支付是否正确； B：保证运输到达正确的客户；
C：确定单位支付价格是否与销售合同一致； D：确定是否所有销售均有对应的运输单。
25、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 B：公司使命的实现程度。
C：对公司和程序的遵守情况进行的核实。 D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。
26、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符
D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
27、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A：标准成本差异 B：销售量差异 C：弹性预算差异 D：产量差异
28、下列那些项目是IIA道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
