2016年上半年云南省内审师《内部审计基础》：审计业务
目标试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 2、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。
3、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。 D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
4、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D：以上答案都正确。
6、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。 B：无法考虑其它方法。
C：系统开发时间的增加。 D：以上三项都对。
7、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 8、交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。
D：在最终的业务沟通中加以引用。
9、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？ A：非系统风险。 B：系统风险。 C：净现金流。 D：贴现率。
10、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有: A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚; C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告． 11、测试内部控制的审计方案应该
A：被调整以适用于每种经营活动审计。
B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 12、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目 A：可利用的助理人员很多；
B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生； C：杂项收入受影响；
D：相关的信息是可靠的。
13、要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？ A：性能监视
B：程序编码比较软件 C：平行测试
D：综合测试设施 14、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那
么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排；
C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
15、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
16、以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点
B：为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息
17、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是
A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
18、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确 A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； B：每次只能测试一个控制措施； C：每种类型要检查几个交易；
D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
19、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获取外部审计师的审计纪录；
B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
20、一名会计给不存在的供应商开出虚假，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。
C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 21、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？
A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
22、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。
23、开展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑
B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性
D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。
24、应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A：所有程序的效率得到优化； B：数据一致性规则得到连贯应用； C：文件中不会出现过期的数据区域； D：用户坚定地使用新系统。 25、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是 A：向为经批准的供应商付款； B：对未经批准的采购业务付款； C：对于分批送货多付货款； D：耽误采购的记账时间。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、业务程序审计的范围主要涉及
A：对环境的评价以及与既定标准的比较。
B：对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。 C：对公司内部控制系统的评价。
D：对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。
2、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该
部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论 A：分公司A更好地遵守了新；
B：应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析； C：当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；
D：关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。
3、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷? A：设计审查。 B：访问控制审查 C：源代码审查 D：应用控制审查
4、拥有能够继承特征的软件对象的优势是 A：细节得以逐层表述；
B：数据流程可以通过图表来表示；
C：该类别的程序编码可以进行一次编写； D：有关过程可以由单一的信号代表。
5、某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是
A：选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记录 B：安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货 C：编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查 D：安排年终销售截止测试
6、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？ A：将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认 B：采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门 C：应付账款部门签发支付凭证
D：尚未支付文件和永久性存货记录单独保存
7、对需求量取决于生产水平的制造业库存(比如原材料、组件 元件、分组合件)进行计划和控制的恰当技术是 A：资本支出预算编制 B：线性规划
C：材料需求计划 D：回归分析
8、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息? A：职能性的。 B：一般性的。 C：竞争性的。
D：内部的。
9、选出沟通中另一个不足
A：a．信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员 B：b．信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务
C：c．因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈 D：d．应由人事部门而不是该主管发出此信息 10、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 11、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对性的关注。
A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。 C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。 12、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述 A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况； B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；
C：业务是否涉及可能违反法律或规章的情况； D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。 13、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：仅为Ⅰ和Ⅱ B：仅为Ⅱ
C：仅为Ⅰ和Ⅲ D：仅为Ⅱ和Ⅳ 14、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法 A：矩阵代数 B：回归分析 C：敏感性分析 D：博弈论 15、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是 A：维护程序的程序员；
B：系统分析员； C：终端用户；
D：应用程序的程序员。 16、该图可以进一步显示
A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验； B：编制采购订单的细节；
C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单； D：配送系统中，编制采购订单的工作点。
17、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 18、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用 A：变量抽样法。 B：发现抽样法。 C：随机抽样法。
D：概率比例抽样法。
19、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是 A：资本预算 B：生产经营预算 C：现金管理预算 D：战略性预算 20、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险
A：雇员可能将微机用于获得私人利益。
B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 C：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 21、某大型百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。该审计人员应该确
定是否
A：采购定单都预先编号并加以控制。
B：设备采购必须以使用部门的请购单为前提。 C：在已授权的供应商中进行竞价。
D：近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。 22、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用 A：财务主管； B：审计委员会； C：薪酬部门经理； D：总经理。 23、两家从事同种业务的公司采购了同样的设备，设备的预计使用寿命为10年，没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，第二家公司应用加速折旧法。假定两家公司之间不存在任何其他区别，那么，
A：如果该设备在其使用周期的第4年年末被处置，则第一家公司更有可能报告处置资产所获收益
B：在设备使用周期的第1年，第一家公司的折旧费用会比第二家公司高 C：在设备使用周期的第8年，第一家公司的净收入会比第二家公司低
D：在设备的10年使用期限中，第二家公司将对该设备提取更多的折旧费 24、集体决策是最适当的，当决定是否
A：报告对管理层非常重要的重大审计发现。
B：扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。
C：扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。 D：在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。
25、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，即纳入支付计划并报告财务主管，若与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
A：进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项； B：利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货；
C：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D：利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
